Dịch vụ Kiểm toán BCTC Doanh nghiệp

17/11/2024

07/12/2023

Dành cho các Doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu!

04/12/2023

𝗖𝗵𝗶 𝗽𝗵𝗶́ 𝘁𝗵𝘂𝗲̂ 𝗺𝗮́𝘆 𝗺𝗼́𝗰 𝗰𝘂̉𝗮 𝗖𝗼̂𝗻𝗴 𝘁𝘆 𝗸𝗵𝗼̂𝗻𝗴 𝗰𝗼́ 𝗻𝗴𝗮̀𝗻𝗵 𝗻𝗴𝗵𝗲̂̀ 𝗰𝗵𝗼 𝘁𝗵𝘂𝗲̂ 𝗺𝗮́𝘆 𝗺𝗼́𝗰, 𝘁𝗵𝗶𝗲̂́𝘁 𝗯𝗶̣ 𝘁𝗿𝗼𝗻𝗴 đ𝗮̆𝗻𝗴 𝗸𝘆́ 𝗸𝗶𝗻𝗵 𝗱𝗼𝗮𝗻𝗵.
__________________________
Trường hợp Công ty A cho Công ty thuê máy móc, thiết bị trong khi trong giấy phép kinh doanh của Công ty A không có ngành nghề cho thuê máy móc, thiết bị thì: Nếu ngành nghề cho thuê máy móc, thiết bị không thuộc ngành nghề bị cấm kinh doanh hoặc ngành nghề kinh doanh có điều kiện đối với Công ty A thì Công ty được tính khoản chi phí thuê máy móc, thiết bị đó vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nếu khoản chi đáp ứng các quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 của Bộ Tài chính.

29/11/2023

𝗖𝗼̂𝗻𝗴 𝘁𝘆 𝗩𝗶𝗲̣̂𝘁 𝗡𝗮𝗺 𝗺𝘂𝗮 𝗵𝗮̀𝗻𝗴 𝗵𝗼́𝗮 𝗰𝘂̉𝗮 𝗰𝗼̂𝗻𝗴 𝘁𝘆 𝗻𝘂̛𝗼̛́𝗰 𝗻𝗴𝗼𝗮̀𝗶 𝘀𝗮𝘂 đ𝗼́ 𝗰𝗵𝘂𝘆𝗲̂̉𝗻 𝗸𝗵𝗮̂̉𝘂 𝘀𝗮𝗻𝗴 𝗻𝘂̛𝗼̛́𝗰 𝗸𝗵𝗮́𝗰 𝘁𝗵𝗶̀ 𝗵𝗮̀𝗻𝗴 𝗵𝗼́𝗮 𝗻𝗮̀𝘆 𝗸𝗵𝗼̂𝗻𝗴 𝗰𝗵𝗶̣𝘂 𝘁𝗵𝘂𝗲̂́ 𝗻𝗵𝗮̀ 𝘁𝗵𝗮̂̀𝘂
______________________
Trường hợp Công ty mua hàng hóa của khách hàng ở nước ngoài, sau đó chuyển khẩu bán lại hàng hóa cho người mua hàng khác tại nước ngoài thì hàng hóa mua bán theo hình thức chuyển khẩu này thuộc đối tượng không chịu thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định tại Điều 2, Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính.

Riêng đối với trường hợp hàng hóa bán mà điểm giao, nhận hàng hóa ở ngoài Việt Nam, Công ty phải có tài liệu chứng minh việc giao nhận hàng hóa ở ngoài Việt Nam như: Hợp đồng mua hàng hóa ký với bên bán hàng hóa ở nước ngoài, hợp đồng bán hàng hóa ký với bên mua hàng, chứng từ chứng minh hàng hóa được giao nhận ở ngoài Việt Nam như: hóa đơn thương mại theo thông lệ quốc tế, vận đơn, phiếu đóng gói, giấy chứng nhận xuất xử,…chứng từ thanh toán qua ngân hàng gồm: chứng từ qua ngân hàng của cơ sở kinh doanh thanh toán cho bên bán hàng hóa ở nước ngoài, chứng từ thanh toán qua ngân hàng của bên mua hàng hóa thanh toán cho cơ sở kinh doanh.

27/11/2023

𝐂𝐨̂𝐧𝐠 𝐯𝐚̆𝐧 𝐬𝐨̂́ 𝟖𝟏𝟕𝟐/𝐂𝐓𝐁𝐆𝐈-𝐓𝐓𝐇𝐓 𝐡𝐮̛𝐨̛́𝐧𝐠 𝐝𝐚̂̃𝐧 𝐪𝐮𝐲 đ𝐢̣𝐧𝐡 𝐯𝐞̂̀ 𝐯𝐢𝐞̣̂𝐜 𝐱𝐮𝐚̂́𝐭 𝐡𝐨́𝐚 đ𝐨̛𝐧 𝐭𝐡𝐮𝐞̂ 𝐱𝐮̛𝐨̛̉𝐧𝐠.
_______________________
- Trường hợp tại thời điểm thời điểm thuê xưởng, Công ty chưa hoàn thành thủ tục đăng ký doanh nghiệp nên Công ty mẹ đã đứng ra ký hợp đồng và trả tiền thuê nhà xưởng cho Công ty A (Bên cho thuê xưởng), tại thời điểm này Công ty A chưa xuất hóa đơn cho Công ty mẹ. Sau khi Công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp thì Công ty, Công ty mẹ và Công ty A ký biên bản thỏa thuận ba bên để chuyển giao quyền lợi và nghĩa vụ cho Công ty tiếp tục thực hiện các hợp đồng đã ký. Sau khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ theo hợp đồng, Công ty A xuất hóa đơn cho Công ty theo quy định tại khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.

- Về dịch vụ cho thuê nhà xưởng được áp dụng thuế suất 0% phải đáp ứng quy định tại Điều 9 Thông tư số 219/2013/TT-BTC và khoản 2 Điều 1 Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016 của Bộ Tài chính. Riêng trường hợp Công ty có thuê văn phòng thì phần diện tích văn phòng đi thuê không được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, Công ty phải theo dõi, tách riêng để áp dụng thuế suất 10% theo quy định.

13/11/2023

𝐂𝐨̂𝐧𝐠 𝐯𝐚̆𝐧 𝐬𝐨̂́ 𝟒𝟐𝟑𝟏/𝐂𝐓𝐋𝐀𝐍-𝐓𝐓𝐇𝐓 𝐡𝐮̛𝐨̛́𝐧𝐠 𝐝𝐚̂̃𝐧 𝐪𝐮𝐲 đ𝐢̣𝐧𝐡 𝐯𝐞̂̀ 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ 𝐓𝐍𝐂𝐍 đ𝐨̂́𝐢 𝐯𝐨̛́𝐢 𝐤𝐡𝐨𝐚̉𝐧 𝐡𝐨̂̃ 𝐭𝐫𝐨̛̣ 𝐭𝐢𝐞̂̀𝐧 𝐡𝐨̣𝐜 𝐩𝐡𝐢́ 𝐜𝐡𝐨 𝐜𝐨𝐧 𝐧𝐠𝐮̛𝐨̛̀𝐢 𝐥𝐚𝐨 đ𝐨̣̂𝐧𝐠.
______________________
Trường hợp Công ty ký hợp đồng với người lao động Việt Nam có thỏa ước chính sách phúc lợi hỗ trợ tiền học phí cho con người lao động học tại Việt Nam thì khoản lợi ích ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức là khoản thu nhập chịu thuế TNCN theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính. Tổng số khoản chi có tính chất phúc lợi không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp theo quy định tại khoản 4 Điều 3 Thông tư số 25/2018/TT-BTC ngày 16/3/2018 của Bộ Tài chính thì được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính.

10/11/2023

𝐂𝐨̂𝐧𝐠 𝐯𝐚̆𝐧 𝐬𝐨̂́ 𝟐𝟔𝟑𝟕𝟕/𝐂𝐓𝐁𝐃𝐔-𝐓𝐓𝐇𝐓 𝐡𝐮̛𝐨̛́𝐧𝐠 𝐝𝐚̂̃𝐧 𝐯𝐞̂̀ 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ 𝐬𝐮𝐚̂́𝐭 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ 𝐆𝐓𝐆𝐓 𝐜𝐡𝐨 𝐤𝐡𝐚́𝐜𝐡 𝐡𝐚̀𝐧𝐠 𝐥𝐚̀ 𝐝𝐨𝐚𝐧𝐡 𝐧𝐠𝐡𝐢𝐞̣̂𝐩 𝐜𝐨́ 𝐭𝐫𝐮̣ 𝐬𝐨̛̉ 𝐜𝐡𝐢́𝐧𝐡 𝐭𝐚̣𝐢 𝐧𝐮̛𝐨̛́𝐜 𝐧𝐠𝐨𝐚̀𝐢.
_______________________
Trường hợp Công ty bán hàng hóa cho thương nhân nước ngoài không có hiện diện tại Việt Nam và được thương nhân nước ngoài chỉ định giao, nhận hàng hóa với doanh nghiệp khác tại Việt Nam thì thuộc trường hợp hàng hóa xuất khẩu tại chỗ theo quy định tại Khoản 1 Điều 86 Thông tư số 38/2015/TT-BTC và được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%.

Trường hợp Công ty bán hàng hóa cho thương nhân nước ngoài đã có hiện diện tại Việt Nam thì không thuộc trường hợp xuất khẩu tại chỗ theo quy định tại Khoản 1 Điều 86 Thông tư số 38/2015/TT-BTC. Công ty phải lập hóa đơn bán ra theo thuế suất thuế GTGT 10%.

Việc xác định thương nhân nước ngoài không có hiện diện tại Việt Nam được thực hiện theo quy định tại Khoản 5 Điều 3 Luật quản lý ngoại thương số 05/2017/QH14 và Khoản 2 Điều 3 Nghị định số 90/2007/NĐ-CP.

09/11/2023

𝐂𝐨̂𝐧𝐠 𝐯𝐚̆𝐧 𝐬𝐨̂́ 𝟕𝟕𝟐𝟐𝟓/𝐂𝐓𝐇𝐍-𝐓𝐓𝐇𝐓 𝐡𝐮̛𝐨̛́𝐧𝐠 𝐝𝐚̂̃𝐧 𝐯𝐞̂̀ 𝐯𝐢𝐞̣̂𝐜 𝐱𝐮𝐚̂́𝐭 𝐡𝐨́𝐚 đ𝐨̛𝐧 đ𝐢𝐞̂̀𝐮 𝐜𝐡𝐢̉𝐧𝐡.
__________________________
Trường hợp Công ty thực hiện lập hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế thì Công ty có thể lựa chọn lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót hoặc lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử có sai sót theo hướng dẫn tại điểm b Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trường hợp phát hiện hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính mà hóa đơn này có sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót theo quy định tại Khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/09/2021 của Bộ Tài chính.

07/11/2023

𝐂𝐨̂𝐧𝐠 𝐯𝐚̆𝐧 𝐬𝐨̂́ 𝟕𝟔𝟕𝟖𝟓/𝐂𝐓𝐇𝐍-𝐓𝐓𝐇𝐓 𝐡𝐮̛𝐨̛́𝐧𝐠 𝐝𝐚̂̃𝐧 𝐜𝐡𝐢́𝐧𝐡 𝐬𝐚́𝐜𝐡 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ đ𝐨̂́𝐢 𝐯𝐨̛́𝐢 𝐭𝐚̀𝐢 𝐬𝐚̉𝐧 đ𝐢𝐞̂̀𝐮 𝐜𝐡𝐮𝐲𝐞̂̉𝐧 𝐤𝐡𝐢 𝐭𝐚́𝐜𝐡 𝐜𝐨̂𝐧𝐠 𝐭𝐲
_______________________
- Đối với kê khai, nộp thuế GTGT: Trường hợp điều chuyển tài sản giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong cơ sở kinh doanh; tài sản điều chuyển khi tách doanh nghiệp thì cơ sở kinh doanh có tài sản điều chuyển phải có lệnh chuyển tài sản, kèm theo bộ hồ sơ nguồn gốc tài sản và không xuất hóa đơn.

- Trường hợp tài sản điều chuyển giữa các đơn vị hạch toán độc lập hoặc giữa các đơn vị thành viên có tư cách pháp nhân đầy đủ trong cùng một tổ chức, cá nhân thì tổ chức, cá nhân: nếu tài sản cố định đang sử dụng, đã thực hiện trích khấu hao khi điều chuyển theo giá trị ghi trên sổ kế toán giữa cơ sở kinh doanh và các đơn vị thành viên do một cơ sở kinh doanh sở hữu 100% vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT thì không phải lập hóa đơn và kê khai, nộp thuế GTGT; nếu điều chuyển cho cơ sở sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hóa đơn GTGT, kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định.

03/11/2023

𝐂𝐨̂𝐧𝐠 𝐯𝐚̆𝐧 𝐬𝐨̂́ 𝟑𝟖𝟏𝟓/𝐂𝐓𝐀𝐆𝐈-𝐓𝐓𝐇𝐓 𝐡𝐮̛𝐨̛́𝐧𝐠 𝐝𝐚̂̃𝐧 𝐯𝐞̂̀ 𝐜𝐡𝐢 𝐩𝐡𝐢́ 𝐥𝐚̃𝐢 𝐯𝐚𝐲 𝐤𝐡𝐢 𝐭𝐢́𝐧𝐡 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ 𝐭𝐡𝐮 𝐧𝐡𝐚̣̂𝐩 𝐝𝐨𝐚𝐧𝐡 𝐧𝐠𝐡𝐢𝐞̣̂𝐩.
_________________________
Trường hợp Công ty xác định tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay, chi phí khấu hao trong kỳ nhỏ hơn 0 thì toàn bộ chi phí lãi vay trong kỳ tính thuế của Công ty không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và chi phí lãi vay này cũng không được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.

27/10/2023

𝐇𝐚̀𝐧𝐠 𝐡𝐨́𝐚 𝐭𝐚̣𝐦 𝐱𝐮𝐚̂́𝐭 𝐭𝐚́𝐢 𝐧𝐡𝐚̣̂𝐩 𝐜𝐡𝐨 𝐝𝐨𝐚𝐧𝐡 𝐧𝐠𝐡𝐢𝐞̣̂𝐩 𝐜𝐡𝐞̂́ 𝐱𝐮𝐚̂́𝐭 (“𝐃𝐍𝐂𝐗”) 𝐭𝐡𝐮𝐞̂ 𝐩𝐡𝐚̉𝐢 𝐧𝐨̣̂𝐩 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ 𝐱𝐮𝐚̂́𝐭 𝐧𝐡𝐚̣̂𝐩 𝐤𝐡𝐚̂̉𝐮
__________________________
Quan hệ mua bán, trao đổi hàng hóa giữa DNCX (đáp ứng quy định tại khoản 1 Điều 4 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13) với bên ngoài là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu. Trường hợp máy móc, thiết bị, dụng cụ nghề nghiệp do doanh nghiệp tạm xuất tái nhập để thực hiện hợp đồng thuê mượn không phải để phục vụ thi công công trình của doanh nghiệp ở nước ngoài; không phải máy móc, thiết bị, dụng cụ nghề nghiệp tạm xuất tái nhập để phục vụ công việc trong thời hạn nhất định thì không thuộc đối tượng miễn thuế. Khi xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp thuế xuất khẩu (nếu có), khi nhập khẩu phải nộp thuế nhập khẩu theo quy định.