25/09/2026
Lập kế hoạch thuế cho cá nhân cư trú
THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM
Có hiệu lực từ tháng 7 năm 2026
Nếu bạn muốn xác định chính xác loại thu nhập chịu thuế hay miễn thuế, thuế suất, phương pháp tính toán và các thủ tục tại cơ quan thuế, cách lập kế hoạch thuế TNCN, vui lòng tham khảo các tóm tắt ngắn gọn từ VIVA về 10 loại thu nhập chịu thuế và 22 loại thu nhập được miễn thuế, phương pháp kê khai, cách lập kế hoạch thuế:
THU NHẬP THUẾ TOÀN CẦU
TỪ TIỀN LƯƠNG VÀ THÙ LAO CỦA NGƯỜI CƯ TRÚ TẠI VIỆT NAM?
1. Trong trường hợp cư trú tại Việt Nam, cá nhân phải khai thuế trên thu nhập toàn cầu và đóng thuế thu nhập cá nhân theo biểu lũy tiến từ 5% đến 35%.
2. Trong trường hợp không cư trú tại Việt Nam, cá nhân chỉ cần đóng 20% thuế thu nhập cá nhân cho số tiền kiếm được tại Việt Nam.
3. Để tránh việc kiểm tra đặc biệt thu nhập toàn cầu tại Việt Nam và các nước khác có thỏa thuận thuế với Việt Nam, các chuyên gia nước ngoài làm việc tại Việt Nam phải khai báo thu nhập toàn cầu hợp lý, phải phù hợp với: Vị trí chức danh, kinh nghiệm, GDP của quốc gia người nước ngoài, uy tín và vị trí thị trường của người sử dụng lao động…
10 LOẠI THU NHẬP CHỊU THUẾ TNCN
CÓ HIỆU LỰC THI HÀNH TỪ NGÀY 01 THÁNG 7 NĂM 2026
1. Thu nhập từ kinh doanh
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
3. Thu nhập từ đầu tư vốn
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
6. Thu nhập từ trúng thưởng
7. Thu nhập từ tiền bản quyền
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
9. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng
10. Thu nhập khác
Chi tiết về thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh
Là các loại thu nhập từ kinh doanh bao gồm:
1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật.
2. Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề và có đăng ký kinh doanh.
3. Thu nhập từ hoạt động đại lý, kể cả đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp.
4. Thu nhập từ hoạt động môi giới theo quy định của pháp luật.
5. Thu nhập từ hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức, doanh nghiệp.
6. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.
Chi tiết về thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công :
Là các loại thu nhập từ người sử dụng lao động bao gồm:
- Một là: Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động dưới mọi hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
- Hai là: Tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền mà cá nhân nhận được từ tổ chức, cá nhân, người sử dụng lao động dưới mọi hình thức.
- Ba là: Các khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác ngoại trừ 15 khoản phụ cấp, trợ cấp, thu nhập khác - không mang tính chất tiền lương, tiền công được miễn thuế:
1. Phụ cấp độc hại, nguy hiểm, bồi dưỡng bằng hiện vật đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.
2. Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.
3. Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng.
4. Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo qui định về bảo hiểm hoặc theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp.
5. Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam làm việc theo qui định hoặc theo mức ghi tại quyết định hoặc văn bản điều động, luân chuyển, quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ hoặc hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động.
6. Phụ cấp đặc thù ngành, nghề theo qui định.
7. Các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng.
8. Khoản tiền hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám bệnh, chữa bệnh hiểm nghèo cho bản thân người lao động và thân nhân của người lao động.
9. Khoản tiền mua vé máy bay do người sử dụng lao động trả thay cho người lao động là người nước ngoài, người lao động là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần.
10. Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả thay cho người lao động;
11. Khoản tiền do người sử dụng lao động mua cho người lao động sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc và không có tích lũy về phí bảo hiểm.
12. Khoản chi do người sử dụng lao động trả thay tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề cho người lao động phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của người lao động hoặc theo kế hoạch của người sử dụng lao động.
13. Các khoản thanh toán mà người sử dụng lao động trả cho nhà cung cấp hoặc cho người lao động để phục vụ việc điều động, luân chuyển, đi công tác của người lao động theo quy định tại quyết định hoặc văn bản điều động, luân chuyển, cử người lao động đi công tác, quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ hoặc hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động và có hóa đơn, chứng từ theo quy định.
14. Khoản tiền nhận được từ người sử dụng lao động chi đám hiếu, hỉ cho bản thân và gia đình người lao động theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ hoặc hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động của đơn vị trả thu nhập và phù hợp với mức được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
15. Tiền và lợi ích nhận được từ nguồn tài chính công đoàn không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Luật Công đoàn.
22 LOẠI THU NHẬP MIỄN THUẾ TNCN
CÓ HIỆU LỰC THI HÀNH TỪ NGÀY 01 THÁNG 7 NĂM 2026
1. Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở duy nhất của cá nhân.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
4. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối.
5. Thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản.
6. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
7. Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
8. Thu nhập từ kiều hối.
9. Tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép.
10. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
11. Thu nhập từ học bổng.
12. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác.
13. Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện.
14. Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài.
15. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam.
16. Thu nhập từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ.
17. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh, chuyển nhượng trái phiếu xanh.
18. Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
19. Thu nhập từ quyền tác giả của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo
20. Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo, sáng lập viên cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, nhà đầu tư cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
21. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.
22. Thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân, cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên.
LẬP KẾ HOẠCH THUẾ – QUẢN LÝ THUẾ
Là người cư trú tại Việt Nam, bạn sẽ quản lý thuế thu nhập cá nhân như sau:
1. Hồ sơ chứng minh cư trú / không cư trú.
2. Hồ sơ quan hệ lao động.
3. Hồ sơ thu nhập chịu thuế.
4. Đăng ký thuế / khai báo / Quyết toán thuế hàng năm.
5. Lập kế hoạch thuế: thu nhập chịu thuế / thu nhập miễn thuế / phương thức kê khai thuế.
VIVA là chuyên gia địa phương về các tuân thủ trong kinh doanh tại các cơ quan nhà nước, đã được hàng ngàn nhà đầu tư nước ngoài, các công ty đa quốc gia từ châu Âu, Nhật Bản, Singapore, Ấn Độ, Hàn Quốc, Hoa Kỳ tin tưởng...
Xin vui lòng trao đổi với chuyên gia của chúng tôi để luôn có các giải pháp đúng qui định và tối ưu cho mọi thủ tục về thuế TNCN tại Việt Nam.
