07/03/2026
HƯỚNG DẪN HỘ KINH DOANH NHÓM 2
(Doanh thu trên 500 triệu đến khoảng 3 tỷ đồng/năm)
Nhóm 2 là các hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến khoảng 3 tỷ đồng/năm.
Đây là nhóm phải kê khai thuế theo quý và ghi sổ kế toán theo mẫu S2a-HKD.
Dưới đây là những nội dung quan trọng cần nắm.
1. Doanh thu được tính như thế nào?
Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ, bao gồm:
Tiền bán hàng, tiền dịch vụ
Tiền trợ giá, phụ thu, phụ trội
Các khoản thưởng được nhận
Khuyến mại, chiết khấu thanh toán
Lưu ý:
Doanh thu được tính không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền.
Không bao gồm:
Chiết khấu thương mại
Giảm giá hàng bán
Hàng bán bị trả lại
2. Thuế phải nộp
Hộ kinh doanh nhóm 2 có 2 phương pháp tính thuế có thể lựa chọn.
Phương pháp 1: Tính thuế theo doanh thu (phổ biến nhất)
Thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Ví dụ phổ biến:
Bán hàng hóa (thương mại)
→ khoảng 1,5% doanh thu
Ví dụ:
Doanh thu 1 tỷ/năm
→ thuế khoảng 15 triệu/năm
Đây là phương pháp đơn giản và dễ thực hiện nhất.
Phương pháp 2: Tính thuế theo phương pháp khấu trừ
Cách tính:
Thuế = (Doanh thu – Chi phí) × 15%
Tuy nhiên, cần lưu ý:
Chi phí muốn được trừ phải có hóa đơn chứng từ hợp lệ chứng minh.
Ví dụ:
Hóa đơn mua hàng
Hóa đơn dịch vụ
Chứng từ thanh toán hợp lệ
Nếu không có đầy đủ chứng từ thì không được tính chi phí.
Vì vậy trên thực tế, nếu hộ kinh doanh không rành về kế toán và hóa đơn, thì không nên chọn phương pháp này vì rất phức tạp.
Thông thường nên chọn phương pháp tính theo doanh thu để đơn giản và ít rủi ro hơn.
3. Sổ kế toán sử dụng
Hộ kinh doanh nhóm 2 sử dụng:
Sổ S2a-HKD để ghi chép doanh thu và chi phí.
Sổ có thể:
In theo mẫu
Ghi vào sổ tay
Hoặc ghi trên máy tính
Sau mỗi kỳ cần:
Ký xác nhận
Lưu trữ tối thiểu 5 năm
Cách ghi:
Có thể ghi từng giao dịch bán hàng
Hoặc cuối ngày ghi tổng doanh thu
Cơ quan thuế khuyến khích ghi chi tiết để dễ đối chiếu khi cần giải trình.
4. Khai và nộp thuế
Nhóm 2 phải kê khai và nộp thuế theo quý.
Tức là 1 quý kê khai 1 lần.
Ví dụ:
Quý 1
(Tháng 1 – 2 – 3)
→ hạn khai 30/4
Quý 2
(Tháng 4 – 5 – 6)
→ hạn khai 30/7
Quý 3
(Tháng 7 – 8 – 9)
→ hạn khai 30/10
Quý 4
(Tháng 10 – 11 – 12)
→ hạn khai 30/1 năm sau
Cuối mỗi quý cần:
Cộng tổng doanh thu trong sổ
Kê khai và nộp thuế đúng hạn
Nếu nộp chậm hoặc không nộp sẽ bị xử phạt hành chính về chậm nộp hồ sơ khai thuế.
5. Cách nộp hồ sơ khai thuế
Có 3 cách:
1️⃣ Nộp qua eTax Mobile trên điện thoại (dễ thao tác)
2️⃣ Nộp qua Cổng dịch vụ công ngành thuế trên máy tính
3️⃣ Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
6. Hóa đơn điện tử
Nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm,
hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối với cơ quan thuế.
Khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ,
hộ kinh doanh phải xuất hóa đơn điện tử theo quy định.
7. Những việc hộ kinh doanh nhóm 2 cần làm
Bước 1. Dùng riêng một tài khoản ngân hàng cho kinh doanh
Nên có 1 tài khoản riêng để:
Khách chuyển khoản thanh toán
Thanh toán tiền nhập hàng
Nếu có thể, nên mở tài khoản đứng tên hộ kinh doanh để minh bạch dòng tiền.
Bước 2. Hàng ngày ghi chép vào sổ S2a
Đây là việc quan trọng nhất.
Cách ghi:
Hàng hóa nhỏ lẻ
→ cuối ngày ghi tổng doanh thu
Hàng giá trị cao
→ ghi theo từng đơn bán
Bước 3. Cộng doanh thu và kê khai thuế theo quý
Cuối mỗi quý:
Cộng tổng doanh thu trong sổ
Tính thuế theo tỷ lệ
Kê khai và nộp thuế trên eTax Mobile
Mỗi năm sẽ kê khai 4 lần theo quý.
