Kế Toán Nhất Minh - Setup Hệ Thống Kế Toán, Số 45 Đường Việt Bắc, P. Đông Thọ, TP Thanh Hóa, Thanh Hóa (2026)

04/09/2025

/-flag 5 TIÊU CHÍ VÀNG BẢO VỆ CHI PHÍ TIỀN LƯƠNG KHI QUYẾT TOÁN THUẾ
Tiêu chí 1: Tiền lương, tiền công phải ghi rõ điều kiện hưởng
☘ Các khoản lương, phụ cấp, thưởng cần có căn cứ: hợp đồng lao động, thỏa ước lao động, quy chế, quyết định của công ty
Tiêu chí 2: Tiền lương của chủ doanh nghiệp
☘ Lương của chủ DNTN/Công ty TNHH không được tính chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN; với công ty cổ phần phải có hợp đồng, quyết định bổ nhiệm, bảng lương, chứng từ chi trả
Tiêu chí 3: Thời điểm chi trả lương & dự phòng tiền lương
☘ Lương đã hạch toán nhưng chưa chi trước hạn nộp quyết toán thuế năm sẽ không được tính (30/3 năm sau)
☘ Khoản dự phòng tiền lương cuối năm nếu chưa chi trong vòng 6 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính thì không được tính chi phí (N+6). Mức tính chi phí dự phòng tối đa = 17% quỹ lương thực tế thực hiện (Quỹ thực trả từ 1/1 năm N đến 31/3 năm N+1 cho phần chi phí năm N)
Tiêu chí 4: Chi trang phục cho người lao động
☘ Chi bằng hiện vật: không khống chế mức trần
☘ Chi bằng tiền: tối đa 5 triệu đồng/người/năm.
Tiêu chí 5: Các khoản chi phúc lợi cho người lao động
☘ Hiếu, hỉ, nghỉ mát, sinh nhật, hỗ trợ NLĐ… Tổng mức không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm
👉 Tóm lại: Doanh nghiệp chỉ được tính chi phí lương hợp lệ nếu: có hồ sơ pháp lý đầy đủ, chi trả đúng thời hạn, và quản lý chặt khoản dự phòng tiền lương (chi trong vòng 6 tháng sau năm tài chính).

17/06/2025

⚠️ CÁ NHÂN MUA BÁN NHIỀU NHÀ ĐẤT – CẨN THẬN BỊ COI LÀ KINH DOANH!
Từ 01/01/2025, theo Luật Kinh doanh BĐS sửa đổi, cơ quan thuế siết chặt kiểm soát cá nhân thường xuyên mua bán bất động sản.
Nếu bạn bán từ 2 bất động sản/năm trở lên, có thể bị coi là kinh doanh và phải nộp thuế cao hơn rất nhiều so với người bán thông thường (Khoản 2 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC)!
📌 KHI NÀO BỊ COI LÀ KINH DOANH?
Không quy định số lần cụ thể trong luật, nhưng nếu bạn có những dấu hiệu sau:
• Giao dịch 2 lần/năm trở lên, lặp lại nhiều năm,
• Mua đi – bán lại kiếm lời,
• Đăng bán nhà đất thường xuyên, có thuê môi giới,
• Phân lô, bán nền,...
👉 Thì cơ quan thuế có thể xếp bạn vào diện cá nhân kinh doanh BĐS.
📌 THUẾ SUẤT PHẢI NỘP NẾU BỊ COI LÀ KINH DOANH:
• Nếu là cá nhân thông thường, bạn chỉ nộp 2% TNCN.
• Nhưng nếu bị coi là kinh doanh, bạn phải nộp tới 7% tổng doanh thu (gồm 5% GTGT + 2% TNCN), không được trừ chi phí như giá gốc, môi giới, hạ tầng...
🧩 LÀM SAO CƠ QUAN THUẾ PHÁT HIỆN?
Cơ quan thuế có nhiều cách để theo dõi:
1. Văn phòng đăng ký đất đai: thống kê toàn bộ giao dịch sang tên của bạn qua CCCD/MST.
2. Ngân hàng: truy dòng tiền chuyển khoản mua – bán nhà đất.
3. Tin đăng – môi giới: theo dõi bạn đăng bán nhiều BĐS qua các nền tảng.
4. Người dân tố giác – thanh tra: kiểm tra từ phản ánh hoặc điều tra liên quan.
✅ GIẢI PHÁP GỢI Ý
• Dự định đầu tư nhà đất nhiều lần? 👉 Đăng ký hộ kinh doanh cá thể để hợp pháp hóa hoạt động.
• Nếu có rủi ro bị kiểm tra? 👉 Làm công văn giải trình, kê khai bổ sung sớm để tránh phạt nặng.
• Tuyệt đối không ghi giá bán thấp để né thuế – vì có thể bị áp lại theo bảng giá nhà nước.

16/06/2025

📌 KẾ TOÁN PHẢI LÀM GÌ KHI TỒN QUỸ TIỀN MẶT QUÁ NHIỀU? 🤔💸
Quỹ tiền mặt bị âm hoặc thừa quá nhiều đều là dấu hiệu không hợp lý, không hợp lệ trong sổ sách kế toán và là vấn đề đáng lo ngại khi thanh kiểm tra thuế.
Vậy tại sao có tình trạng này? Và kế toán nên xử lý thế nào để đảm bảo đúng luật, không gây rủi ro cho doanh nghiệp?
I. ⚠️ NGUYÊN NHÂN TỒN QUỸ TIỀN MẶT "ẢO"
Một số nguyên nhân phổ biến dẫn đến quỹ tiền mặt dư thừa nhiều trên sổ sách trong khi thực tế không có:
1.1. Do chi phí không có hóa đơn
• Các khoản chi nội bộ như tiếp khách, đi lại, lương thưởng… không có hóa đơn hợp lệ → kế toán không hạch toán → trên sổ sách không thể hiện khoản chi này → quỹ tiền mặt vẫn “còn”.
1.2. Góp vốn "ảo"
• Doanh nghiệp chưa góp đủ vốn, nhưng kế toán vẫn định khoản đủ 100% vốn góp → làm dư quỹ tiền mặt.
(Theo Luật Doanh nghiệp 2020, khoản vốn góp chỉ được ghi nhận khi đã góp đủ thực tế trong thời hạn 90 ngày).
1.3. Không đối chiếu công nợ đầy đủ
• Doanh nghiệp đã thanh toán công nợ bằng tiền mặt nhưng chưa lập phiếu chi, chưa đối chiếu với NCC → công nợ vẫn treo, quỹ tiền mặt vẫn không giảm.
1.4. Trả lương không hạch toán
• Doanh nghiệp trả lương cho nhân viên không ký hợp đồng hoặc không đưa vào sổ sách để tránh đóng BHXH → tiền mặt đã chi nhưng không hạch toán.
1.5. Bán hóa đơn (giao dịch ảo)
• Một số doanh nghiệp bán hóa đơn để tăng doanh thu "ảo", nhưng không có chi phí thực → làm cho quỹ tiền mặt bị thừa ra. (Vi phạm nghiêm trọng pháp luật, có thể bị truy cứu hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 sửa đổi 2017).
II. ✅ GIẢI PHÁP XỬ LÝ TỒN QUỸ TIỀN MẶT CAO BẤT THƯỜNG
Để xử lý hợp lý, đúng luật, kế toán cần thực hiện các biện pháp dưới đây:
2.1. Thanh toán hóa đơn nhỏ bằng tiền mặt
• Ưu tiên thanh toán các hóa đơn dưới 20 triệu bằng tiền mặt.
(Lưu ý theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT 2024, hóa đơn trên 20 triệu bắt buộc chuyển khoản thì mới được khấu trừ thuế GTGT).
2.2. Hạch toán đầy đủ chi phí không đủ điều kiện thuế
• Với chi phí không đủ điều kiện khấu trừ hoặc tính vào chi phí TNDN, kế toán vẫn hạch toán vào sổ kế toán, nhưng đưa vào Chỉ tiêu B4 – các khoản chi không được trừ trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN).
2.3. Rà soát và bổ sung chứng từ công nợ
• Kiểm tra những khoản công nợ đã thanh toán nhưng chưa làm phiếu chi → bổ sung chứng từ để giảm tồn quỹ.
2.4. Ghi nhận khách mua nợ thay vì thu tiền mặt
• Với hóa đơn đầu ra dưới 20 triệu đã thu tiền mặt, có thể tạm không lập phiếu thu, ghi nhận khách hàng mua nợ → xử lý bằng công nợ phải thu.
2.5. Làm tạm ứng hoặc thanh toán trước
• Thực hiện tạm ứng tiền cho nhân viên đi công tác, mua hàng…
• Làm phiếu chi tạm ứng cho nhà cung cấp để “giảm tồn quỹ” thực tế.
2.6. Góp vốn bao nhiêu, hạch toán bấy nhiêu
• Tuyệt đối không ghi nhận vốn góp khi chưa góp đủ. Khi góp vốn tiền mặt cần lập Biên bản góp vốn theo quy định.
2.7. Giảm vốn điều lệ (nếu cần)
• Trong trường hợp doanh nghiệp góp vốn quá cao nhưng không sử dụng hết → có thể đề xuất giảm vốn điều lệ theo đúng quy trình tại Sở KH&ĐT (không nên lạm dụng).
2.8. Không cho vay cá nhân nếu công ty đang vay ngân hàng
• Doanh nghiệp đang vay ngân hàng không nên cho cá nhân khác vay → gây mất điểm tín dụng và có thể bị cơ quan thuế, ngân hàng "soi".
(Nếu cho vay, cần hợp đồng, lãi suất theo thị trường và phải kê khai thuế TNCN nếu không phải tổ chức tín dụng).
📌 GỢI Ý THÊM CHO DOANH NGHIỆP
• Rà soát tồn quỹ hàng quý, không để đến cuối năm mới điều chỉnh.
• Áp dụng quy chế chi tiêu nội bộ để hợp lý hóa các khoản chi không có hóa đơn.
• Sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp nếu nội bộ yếu hoặc khó kiểm soát.
🧠 KẾT LUẬN
Tồn quỹ tiền mặt “ảo” không chỉ làm méo mó sổ sách kế toán, mà còn là ngòi nổ rủi ro thuế, kiểm toán và ngân hàng. Kế toán cần chủ động rà soát, xử lý đúng luật, đúng thực tế và có lộ trình minh bạch để đảm bảo an toàn cho doanh nghiệp.

16/06/2025

📘 KÊ KHAI GIAO DỊCH LIÊN KẾT: KHÔNG BIẾT LÀ RỦI RO – LÀM SAI LÀ MẤT TIỀN!
I. 🔍 KHÁI NIỆM GIAO DỊCH LIÊN KẾT LÀ GÌ?
Giao dịch liên kết là giao dịch phát sinh giữa các bên có mối quan hệ liên kết với nhau trong hoạt động sản xuất – kinh doanh, như: mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, cho vay, đi vay, chuyển nhượng tài sản, chia sẻ chi phí, chuyển giao công nghệ…
Việc kê khai các giao dịch này nhằm phòng ngừa hành vi chuyển giá, giúp đảm bảo nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp được thực hiện đúng theo giá thị trường.
II. ✅ DẤU HIỆU NHẬN BIẾT DOANH NGHIỆP CÓ GIAO DỊCH LIÊN KẾT
Doanh nghiệp được xác định có quan hệ liên kết khi thỏa ít nhất một trong các điều kiện sau (theo Điều 5 – Nghị định 132/2020/NĐ-CP):
1. Một bên nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ≥ 25% vốn góp của bên kia
2. Cùng chịu sự điều hành hoặc kiểm soát bởi một cá nhân/tổ chức
3. Có quan hệ vay nợ ≥ 25% vốn chủ sở hữu mà chiếm >50% tổng nợ phải trả
4. Có bên bảo lãnh nghĩa vụ tài chính của bên kia
5. Có chuyển giao công nghệ, thương hiệu, bí quyết kỹ thuật…
🔄 Từ ngày 27/03/2025, theo Nghị định 20/2025/NĐ-CP: Khoản vay từ ngân hàng thương mại sẽ không bị coi là giao dịch liên kết, nếu ngân hàng không góp vốn, không kiểm soát doanh nghiệp.
IV. ⏰ THỜI HẠN NỘP
• Tờ khai giao dịch liên kết (Mẫu 01 – 03):
➤ Nộp cùng thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN, tức là muộn nhất ngày 31/03 năm sau (nếu kỳ kế toán theo năm dương lịch).
• Hồ sơ xác định giá:
➤ Không cần nộp cùng hồ sơ quyết toán, nhưng phải lưu giữ và cung cấp cho cơ quan thuế khi được yêu cầu.
V. ⚠️ MỨC PHẠT NẾU KHÔNG KÊ KHAI HOẶC KÊ KHAI SAI
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP):
Hành vi vi phạm Mức xử phạt
Không nộp tờ khai giao dịch liên kết 5 – 8 triệu đồng
Nộp chậm tờ khai giao dịch liên kết 3 – 5 triệu đồng
Kê khai sai, làm giảm số thuế TNDN phải nộp 20% số thuế bị thiếu
Không cung cấp hồ sơ khi bị yêu cầu 15 – 25 triệu đồng
Trường hợp nghiêm trọng Cơ quan thuế ấn định thuế, truy thu, cộng thêm 0,03% tiền chậm nộp/ngày
VI. 🎯 LỜI KHUYÊN CHO DOANH NGHIỆP & KẾ TOÁN
• Rà soát các quan hệ liên kết trước thời điểm lập báo cáo tài chính.
• Đừng nhầm tưởng rằng chỉ “các công ty lớn” mới cần kê khai – rất nhiều doanh nghiệp nhỏ có phát sinh vay mượn, bảo lãnh hoặc cùng người điều hành cũng thuộc diện kê khai.
• Luôn nộp đúng hạn Mẫu 01 – 03 cùng báo cáo quyết toán thuế TNDN.
• Nếu hồ sơ phức tạp – nên thuê tư vấn thuế chuyên nghiệp để đảm bảo an toàn.
📌 Tóm lại: Kê khai giao dịch liên kết không còn là “chuyện của công ty lớn”. Một hợp đồng vay vốn, một người góp vốn chung hay một dịch vụ giữa công ty mẹ – con cũng đủ để bạn phải kê khai. Làm đúng ngay từ đầu – tiết kiệm gấp nhiều lần khi bị phạt!

15/06/2025

📌 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG – HIỂU ĐÚNG ĐỂ KINH DOANH AN TOÀN!
Nhiều người đang nhầm lẫn rằng thuế GTGT là "thuế chồng thuế". Nhưng thực ra không phải vậy! Nếu bạn là chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hay doanh nghiệp nhỏ, hãy dành 2 phút đọc bài viết này để hiểu đúng – đủ – rõ ràng nhé!
✅ THUẾ GTGT LÀ GÌ?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là thuế đánh vào phần giá trị tăng thêm tại mỗi khâu trong quá trình sản xuất – kinh doanh – tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ.
📌 Người chịu thuế thật sự là người tiêu dùng – chính là khách hàng cuối cùng.
📌 Người nộp thuế là doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh – tức người thu hộ cho Nhà nước bằng cách cộng thuế vào giá bán.
✅ DOANH NGHIỆP & HỘ KINH DOANH TÍNH THUẾ KHÁC NHAU RA SAO?
🔹 Doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ:
→ Thuế GTGT = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào
📌 Thuế suất áp dụng: 0%, 5%, 10% tùy loại hàng hóa
🔹 Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
→ Thuế GTGT = Doanh thu × tỷ lệ cố định
📌 Thuế suất thấp hơn nhiều: 1%, 2%, 3%, 5% tùy ngành nghề
💡 Nhà nước áp dụng cách tính trực tiếp để giảm thủ tục sổ sách kế toán cho hộ kinh doanh, chứ không phải đánh thuế 2 lần.
💬 TÓM LẠI
✔️ Người tiêu dùng trả thuế GTGT
✔️ Doanh nghiệp/hộ kinh doanh thu hộ và nộp lại cho Nhà nước
✔️ Doanh nghiệp được khấu trừ đầu vào nên thuế suất cao hơn hộ kinh doanh
✔️ Hộ kinh doanh không cần làm kế toán phức tạp nên được áp mức thuế thấp hơn (1%, 3%, 5%...)
🧠 Hiểu đúng bản chất – kinh doanh an tâm – không sợ kiểm tra thuế!
👉 Nếu bạn là chủ hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp nhỏ, hãy để kế toán đồng hành cùng bạn từ đầu – làm đúng, nộp đủ, vững bước kinh doanh!

15/06/2025

💼 HIỂU ĐỂ HẠCH TOÁN ĐÚNG 4 MÔ HÌNH KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
Kế toán không chỉ là ghi sổ đúng – mà còn phải hiểu đúng bản chất kinh doanh để hạch toán chính xác theo luật.
Mỗi loại hình doanh nghiệp (Dịch vụ – Thương mại – Sản xuất – Xây dựng) có đặc điểm hoạt động, cách hạch toán và thời điểm xuất hóa đơn khác nhau. Cùng tìm hiểu chi tiết và dễ hiểu qua từng loại nhé:
1️⃣ DOANH NGHIỆP DỊCH VỤ
Đặc điểm:
• Không có hàng hóa nhập – xuất kho.
• Chủ yếu phát sinh chi phí và công nợ.
• Không tạo ra sản phẩm hữu hình.
Cách hạch toán:
• Theo TT 200:
o Tập hợp chi phí qua TK 621 (nguyên liệu nếu có), 622 (nhân công), 627 (chi phí chung) → kết chuyển vào 154 → ghi nhận giá vốn 632.
• Theo TT 133:
o Ghi trực tiếp chi phí vào TK 154 → chuyển sang 632 khi hoàn thành.
Thời điểm xuất hóa đơn:
• Khi hoàn thành dịch vụ.
• Nếu thu tiền trước trong hợp đồng có nghi rõ phải xuất hóa đơn→ xuất hóa đơn ngay tại thời điểm thu tiền (khoản ứng trước).
📌 Ví dụ thực tế:
Công ty dịch vụ kế toán ký hợp đồng tổ chức lại bộ máy kế toán ngày 15/01/2025
• Dịch vụ hoàn tất ngày 01/03/2025 → phải xuất hóa đơn ngày 31/03/2025
• Nếu khách chuyển khoản 100% vào ngày 15/01/2025 và ghi rõ phải xuất hóa đơn → phải xuất hóa đơn ngày 15/01/2025 theo điểm b khoản 2 Điều 9 Thông tư 78/2021/TT-BTC.
2️⃣ DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI
Đặc điểm:
• Không sản xuất, mua hàng hóa về để bán lại.
• Có hàng tồn kho – luân chuyển qua kho.
Cách hạch toán:
• Nhập hàng hóa vào TK 156.
• Khi bán:
o Ghi giảm TK 156 (xuất kho).
o Đồng thời ghi giá vốn vào TK 632.
• Nếu bán thẳng (không qua kho): hạch toán trực tiếp vào 632.
Thời điểm xuất hóa đơn:
• Khi giao hàng/xuất kho, không phụ thuộc đã thu tiền hay chưa.
📌 Ví dụ thực tế:
Ngày 05/6, công ty nhập 200 cái điều hòa về kho.
Ngày 05/7 giao hàng cho khách → xuất hóa đơn ngày 05/7, dù khách chưa thanh toán.
3️⃣ DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT
Đặc điểm:
• Có quy trình sản xuất, định mức nguyên vật liệu hoàn chính
• Phát sinh: Nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, sản phẩm hoàn thành.
Cách hạch toán:
• Theo TT 200:

o Tập hợp chi phí qua 621, 622, 627 → đưa vào TK 154.
o Khi hoàn thành → nhập kho thành phẩm vào TK 155 → xuất bán → chuyển sang TK 632.
• Theo TT 133:
o Ghi trực tiếp chi phí vào TK 154 → khi hoàn thành chuyển sang 155.
Bắt buộc phải lập bảng tính giá thành cho từng loại sản phẩm, từng lô hoặc từng đơn hàng.
Thời điểm xuất hóa đơn:
• Khi giao thành phẩm cho khách, không phụ thuộc thu tiền.
📌 Ví dụ thực tế:
Công ty sản xuất nội thất làm 100 thùng sơn theo đơn hàng.
• Sau khi hoàn thiện, nhập kho 155.
• Khi bàn giao hàng ngày 20/6 → phải xuất hóa đơn ngày 20/6

4️⃣ DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG
Đặc điểm:
• Không có thành phẩm nhập kho như sản xuất.
• Vật tư thi công có thể đưa vào kho hoặc đưa trực tiếp ra công trình. Chủ yếu xuất thẳng công trình.
• Chi phí chủ yếu là: vật liệu, nhân công, máy móc thi công, chi phí chung.
• Công trình thường kéo dài, nghiệm thu theo từng giai đoạn.
Cách hạch toán:
• Theo TT 200: Chi phí 621, 622, 627 → tập hợp vào TK 154 → ghi giá vốn 632 hoặc có thể nhập kho nếu doanh nghiệp muốn theo dõi chi tiết kho hàng
• Theo TT 133: Ghi trực tiếp vào TK 154 → kết chuyển sang 632 khi hoàn thành, nghiệm thu.
Không sử dụng TK 155 (vì không có thành phẩm kho).
Thời điểm xuất hóa đơn:
• Căn cứ vào biên bản nghiệm thu:
o Nếu nghiệm thu từng phần → xuất từng phần.
o Nếu nghiệm thu toàn bộ → xuất 1 lần.
📌 Ví dụ thực tế:
Công ty xây dựng thi công phần móng và phần thô.
• Ngày 10/8 có biên bản nghiệm thu phần móng → được xuất hóa đơn phần móng vào ngày 10/8, không cần chờ hoàn thành toàn bộ công trình.
🔔 Lời khuyên cho kế toán:
• Hiểu rõ bản chất hoạt động của doanh nghiệp mình.
• Áp dụng đúng thông tư (200 hoặc 133).
• Theo dõi sát tiến độ nghiệm thu, bàn giao để xuất hóa đơn đúng thời điểm theo quy định pháp luật.
Nếu bạn thấy bài viết này hữu ích, hãy lưu lại để học khi cần – hoặc chia sẻ cho đồng nghiệp để cùng nâng cấp nghiệp vụ nhé!

15/06/2025

🔎 THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT SỬA ĐỔI 2025: CHUYỂN ĐỘNG CHÍNH SÁCH HƯỚNG TỚI SỨC KHỎE VÀ MÔI TRƯỜNG
Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt (sửa đổi) với hơn 93% đại biểu tán thành. Luật mới sẽ có hiệu lực từ 01/01/2026, mang đến nhiều thay đổi đáng chú ý nhằm điều chỉnh hành vi tiêu dùng, bảo vệ sức khỏe cộng đồng và môi trường sống.
Dưới đây là những điểm nổi bật bạn cần biết:
1. Mở rộng danh mục hàng hóa chịu thuế
🥤 Nước giải khát có đường – Bị đánh thuế lần đầu
• Áp dụng cho nước giải khát có hàm lượng đường >5g/100ml theo tiêu chuẩn Việt Nam (TCVN).
• Không áp dụng cho: sữa, nước khoáng, nước ép trái cây nguyên chất, thực phẩm dinh dưỡng, nectar rau quả...
• Mức thuế theo lộ trình:
o Năm 2026: Chưa thu thuế
o Từ 01/01/2027: Thuế suất 8%
o Từ 01/01/2028: Tăng lên 10%
🎯 ục tiêu: Hạn chế tiêu thụ đồ uống có đường – nguyên nhân hàng đầu gây tiểu đường, béo phì.
❄️ Điều hòa không khí công suất lớn
• Chỉ áp dụng thuế 10% với máy lạnh công suất từ 24.000 BTU đến 90.000 BTU.
• Máy lạnh nhỏ (≤ 24.000 BTU) hoặc công suất lớn hơn 90.000 BTU không chịu thuế.
✅ Lý do: Hạn chế tiêu dùng thiết bị tiêu tốn nhiều điện năng, góp phần bảo vệ môi trường.
⛽ Xăng sinh học cũng vào diện chịu thuế
• Xăng thông thường đã thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB từ trước.
• Luật mới đưa cả xăng sinh học E5, E10 vào danh mục:
o Xăng E5: Thuế suất 8%
o Xăng E10: Thuế suất 7%
📌 Đồng thời, xăng vẫn chịu thuế bảo vệ môi trường như quy định riêng.
2. Tiếp tục đánh thuế các mặt hàng đặc biệt khác
Luật giữ nguyên thuế với các mặt hàng truyền thống có nguy cơ cao về sức khỏe hoặc xa xỉ:
• Thuốc lá, rượu bia, xe ô tô dưới 24 chỗ, tàu bay, du thuyền, bài lá, vàng mã,...
• Các mặt hàng này đã bị đánh thuế TTĐB trong luật hiện hành và vẫn tiếp tục áp dụng.
3. Một số đề xuất bị tạm hoãn
Một số đề xuất trước đó như đánh thuế:
• Chất tạo ngọt tổng hợp
• Túi nilon, nhựa khó phân hủy
• Dịch vụ làm đẹp, trò chơi điện tử online
…đã không được đưa vào luật lần này do cần thêm đánh giá tác động cụ thể. Các nội dung này sẽ tiếp tục được nghiên cứu để có thể bổ sung sau.
4. Lý do sửa đổi Luật
Việc sửa đổi Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt được xây dựng trên 3 nền tảng chính:
🔹 Bảo vệ sức khỏe cộng đồng: Hạn chế đồ uống có đường – nguyên nhân gây bệnh mãn tính, theo khuyến cáo của WHO, UNICEF.
🔹 Bảo vệ môi trường: Kiểm soát tiêu dùng năng lượng, hướng tới mục tiêu giảm phát thải, thực hiện cam kết COP26.
🔹 Mở rộng cơ sở thuế – tăng nguồn thu ngân sách: Đáp ứng yêu cầu cân đối ngân sách trong bối cảnh thuế suất phổ thông chưa tăng.
5. Doanh nghiệp cần lưu ý gì?
✅ Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh nước giải khát có đường, máy lạnh, nhiên liệu xăng dầu cần:
• Rà soát lại danh mục hàng hóa có khả năng bị áp thuế từ 2026–2028.
• Tính toán lại cấu trúc giá, tác động đến chi phí – giá bán lẻ.
• Chuẩn bị kế hoạch truyền thông đến người tiêu dùng, đối tác.
📌 Tóm lại
Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt (sửa đổi) là bước đi quan trọng nhằm điều chỉnh hành vi tiêu dùng theo hướng bền vững, đồng thời tạo nguồn lực tài chính vững chắc cho ngân sách nhà nước.
Với doanh nghiệp, đây là thời điểm cần cập nhật sớm – phản ứng nhanh – chuẩn bị kỹ càng để thích nghi kịp thời với chính sách mới từ đầu năm 2026.

14/06/2025

📰 THUẾ KHÔNG TĂNG – CHỈ CÓ SỰ MINH BẠCH LÀ THAY ĐỔI
📌 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp sửa đổi – Có hiệu lực từ 01/10/2025
✅ Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế TNDN (sửa đổi) với hơn 94% đại biểu tán thành. Đây không phải là một luật tăng thuế, mà là bước đi mạnh mẽ để làm minh bạch hệ thống thuế, chống trục lợi chính sách.
🎯 TÓM TẮT NHỮNG THAY ĐỔI CHÍNH:
1. Giữ nguyên thuế suất TNDN phổ thông 20%.
2. Áp dụng thuế suất ưu đãi 15–17% cho:
o Doanh nghiệp độc lập có doanh thu dưới 3 tỷ hoặc dưới 50 tỷ đồng/năm.
3. ❌ Không áp dụng ưu đãi với công ty con, đơn vị liên kết, dù doanh thu nhỏ.
→ Tránh tình trạng "chia nhỏ DN để hưởng ưu đãi thuế".
📍 CÁC ƯU ĐÃI ĐÁNG CHÚ Ý KHÁC:
• Giảm 50% thuế TNDN cho phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ tại vùng khó khăn.
• Thuế suất 10% trong 15 năm cho:
o Báo chí (báo in, điện tử)
o Dự án công nghệ cao, năng lượng tái tạo, phần mềm…
⏰ Hiệu lực thi hành: từ 01/10/2025
💡 THÔNG ĐIỆP CHO DOANH NGHIỆP:
Luật mới không siết lại – mà minh bạch hơn, công bằng hơn.
Hãy chủ động rà soát cấu trúc liên kết, điều chỉnh kế hoạch thuế phù hợp để an toàn và tối ưu.

13/06/2025

💰 THU NHẬP TỪ HOA HỒNG, THƯỞNG ĐẠI LÝ – PHẢI NỘP THUẾ GÌ?
Hiện nay, rất nhiều cá nhân nhận được khoản thu nhập từ hoạt động bán hàng, làm đại lý, tiếp thị liên kết, nhận thưởng theo doanh số…, ví dụ:
• Làm đại lý bán bảo hiểm, bất động sản, xe máy, sản phẩm online
• Nhận hoa hồng qua tài khoản từ nhãn hàng, công ty
• Làm cộng tác viên, affiliate marketing, môi giới…
➡️ Vấn đề là: Khoản tiền này có bị tính thuế không? Nếu có thì bao nhiêu? Khai ở đâu?
✅ 1. THU NHẬP NÀY CHỊU THUẾ THEO DIỆN NÀO?
Tuỳ vào tính chất hoạt động và hình thức hợp tác, khoản hoa hồng/thưởng/đại lý có thể rơi vào 1 trong 3 loại sau:
🔸 a. Thu nhập từ tiền công, tiền lương
👉 Nếu bạn ký hợp đồng cộng tác viên, hợp đồng lao động ngắn hạn, thì thu nhập từ hoa hồng sẽ được tính là tiền công, tiền lương
→ Doanh nghiệp trả thưởng sẽ khấu trừ thuế TNCN 10% nếu trên 2 triệu đồng/lần chi trả.
🔸 b. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh cá nhân
👉 Nếu bạn làm đại lý độc lập, bán hàng online thường xuyên, có mạng lưới, có doanh thu lớn → Thu nhập này được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh
→ Cá nhân phải đăng ký kinh doanh và kê khai thuế theo phương pháp khoán hoặc từng lần phát sinh
📌 Tỷ lệ thuế khoán thông thường:
- Đại lý bán hàng hóa (được ủy quyền, hưởng hoa hồng): Thuế GTGT 1%, Thuế TCN 0.5%. Tổng cộng là 1.5% doanh thu
- Môi giới – quảng cáo – tiếp thị (dịch vụ): Thuế GTGT 5%, Thuế TCN 2%. Tổng cộng là 7% doanh thu
🔸 c. Thu nhập vãng lai – không thường xuyên
👉 Nếu bạn chỉ nhận thưởng 1-2 lần/năm, không có tính chất lặp lại
→ Công ty trả tiền sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN nếu số tiền trả từ 2 triệu đồng/lần trở lên
📌 2. AI CHỊU TRÁCH NHIỆM KÊ KHAI, NỘP THUẾ?
- Làm cộng tác viên có hợp đồng, công ty đã khấu trừ 10% thì cá nhân có thể quyết toán lại
- Là đại lý độc lập – có đăng ký KD thì các nhân tự kê khai và nộp
- Thu nhập vãng lai không thường xuyên thu nhập dưới 10tr/năm thì công ty quyết toán hộ.
⚠️ 3. RỦI RO KHI KHÔNG KÊ KHAI ĐÚNG

• Bị truy thu thuế + phạt vi phạm hành chính nếu cơ quan thuế phát hiện dòng tiền bất thường
• Không được xác nhận thu nhập hợp lệ để vay vốn, mua nhà, xin visa…
• Doanh nghiệp trả tiền không hạch toán được chi phí, nếu không làm đúng thủ tục khấu trừ
✅ 4. LỜI KHUYÊN TỪ CHUYÊN GIA
• Nếu bạn làm việc cộng tác viên nhận lương, nhận tiền thưởng hoa hồng hãy yêu cầu làm hợp đồng rõ ràng và yêu cầu cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN từng lần phát sinh (mẫu 05/KK-TNCN) để dùng khi quyết toán thuế cuối năm
• Nếu bạn thu nhập từ nhiều nơi, nên đăng ký hộ kinh doanh cá thể và kê khai thuế đầy đủ
📣 TÓM LẠI
✅ Tiền thưởng – hoa hồng – doanh số dù ít hay nhiều, vẫn là thu nhập chịu thuế.
Làm đúng ngay từ đầu → tránh bị phạt, mất quyền lợi, rắc rối pháp lý về sau.

13/06/2025

🎯 TỪ 01/07/2025: CĂN CƯỚC CÔNG DÂN TRỞ THÀNH MÃ SỐ THUẾ CÁ NHÂN – ĐIỀU DOANH NGHIỆP & NGƯỜI LAO ĐỘNG CẦN BIẾT
📌 Chỉ với một số định danh duy nhất – chính là số CCCD, từ ngày 01/07/2025, cá nhân sẽ không cần đăng ký mã số thuế mới, không cần nhớ dãy số riêng, vì số căn cước công dân (12 số) sẽ được dùng làm mã số thuế.
🔍 Đây là bước tiến quan trọng của ngành Thuế:
• Kết nối dữ liệu dân cư với dữ liệu thuế, giảm thủ tục hành chính, rút ngắn thời gian xử lý.
• Mỗi người – một mã định danh – một mã số thuế: rõ ràng, minh bạch, không trùng lặp.
• Hạn chế gian lận thuế, trốn thuế khi các dòng tiền thu nhập cá nhân được quản lý đồng bộ.
💡 Doanh nghiệp cần lưu ý gì?
1. Cập nhật mã số thuế của người lao động: Nếu trước đây dùng mã khác (9 hoặc 10 số), cần đồng bộ về số CCCD.
2. Kê khai thuế TNCN, bảo hiểm, hợp đồng… theo số CCCD để tránh sai sót, chậm trễ.
3. Đối chiếu thông tin người lao động: Họ tên, ngày sinh, số CCCD đúng với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư để đảm bảo khớp dữ liệu khi quyết toán.
👤 Cá nhân cần làm gì?
• Kiểm tra mã số thuế đã gắn với CCCD chưa tại: https://tracuunnt.gdt.gov.vn
• Nếu chưa có mã số thuế: chỉ cần có CCCD là sẽ được tự động cấp mã.
• Chủ động cập nhật thông tin với doanh nghiệp để được kê khai chính xác, tránh bị trùng hoặc sai mã số.
📣 Kết luận
Việc dùng CCCD làm mã số thuế không chỉ là một cải cách kỹ thuật, mà còn là bước đột phá trong minh bạch hóa thu nhập cá nhân và quản lý thuế thông minh. Đây là tín hiệu rõ ràng: Thu nhập của bạn – nhà nước biết, và quyền lợi của bạn – nhà nước cũng bảo vệ rõ ràng hơn!

Kế Toán Nhất Minh - Setup Hệ Thống Kế Toán

04/09/2025

17/06/2025

16/06/2025

16/06/2025

15/06/2025

15/06/2025

15/06/2025

14/06/2025

13/06/2025

13/06/2025

Address

Telephone

Website

Alerts

Contact The Business

Shortcuts

Share

Category